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2016年度汇算清缴申报在即,拓南财税竭诚为您服务!

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众所周知,企业所得税是我国财税收入中十分重要的一项税收收入,那么,什么是企业所得税汇算清缴? 企业所得税汇算清缴在什么时候开始进行? 汇算清缴申报有哪些好处?需要准备哪些资料?下面就让我们一起来看看吧!




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什么是汇算清缴?



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汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。




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什么时候开始所得税汇算清缴?



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根据《中华人民共和国企业所得税法》汇算清缴的时间为一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。

比如,2015年企业所得税汇算清缴时间:2016年1月1日至5月31日。以此类推,2016年的汇算清缴截止时间为2017年5月30日,2017年的汇算清缴截止时间为2018年5月30日。大家可要牢记了!




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征收对象


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根据现行所得税法的规定,凡财务会计制度健全、帐目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范,能正确计算应纳税所得额,经税务机关认定适用查帐征收的企业,均应当在年终进行所得税的汇算清缴。




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税前扣除



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自 2008年两税合并实施后,《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效,而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单: “企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”铂略咨询调查分析,这一规定在 2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此,国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。




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汇算清缴的好处



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汇算清缴为什么要做,当然有它的必要性~汇算清缴出具报告也会给你带来不少好处!


1.计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,多退少补。


2.汇算清缴后帐出现问题,可以按照会计制度规定,做会计差错调整。


3.汇算清缴出具报告后,企业去年帐务降低被税务抽查的概率;


4.企业财务风险的转嫁;


5.由专业的税务人员对企业财务情况提出合理建议和意见,规避以后财务漏洞;




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所需资料



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1、营业执照副本复印件(盖章)


2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)


3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告


4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)


5、元月份各税电子回单(盖章)


6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)


7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证


8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)


9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)


10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件




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汇算清缴Q&A



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       Q:汇算清缴可以不做吗?


  A:不行。因为企业在进行年度企业所得税预缴时,是以会计利润为基础在进行计算,而汇算清缴是以应纳税所得额为基础,根据企业所得税税法,在会计利润的基础上进行调增或调减。具体原因如下

  第一,企业所得税预缴是按照会计利润计算缴纳。而会计与税法存在很多差异,所以我们需要进行调整。

  第二,税法本身也存在很多项目限制、限额扣除,所以需要进行纳税调整。例如,业务招待费、福利费、广告费、业务宣传费的扣除等等,都会形成会计利润与税法利润的差异,因而要进行纳税调整。

  第三、纳税人可以享受许多优惠政策,比如,研发费的加计扣除。


  Q:哪些条件或情况下企业年末不用做汇算清缴呢?


  A:实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。

  相关文件:《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发[2009]79号)第三条规定,凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。


  Q:公司在2016年11月停业了,还做2016年企业所得税汇算清缴吗?


  A:该公司需要完成2016年的企业所得税汇算清缴。

  相关文件:根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)第三条的规定:凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。



  所以,汇算清缴申报还是很有必要,好处也有不少呢。如果你不会或是觉得太麻烦,找诚丰信帮你搞定,专业、快捷、省心、省力还省钱!


如需帮助请联系 拓南财税 谢经理:15999912336



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